В одной из статей мы с вами разобрали, что нашей Академии не требуется лицензия на осуществление образовательной деятельности, поскольку наставник Ирина Потаёнкова зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом ее деятельности является — «образование дополнительное детей и взрослых» и обучение учеников она осуществляет лично без привлечения третьих лиц.
Здесь же мы с вами поговорим о том, можете ли вы, пройдя обучение в нашей Академии претендовать на получение налогового вычета в размере полной стоимости обучения.
Зачастую на просторах Интернета школы перманентного макияжа, желая очернить своих коллег, безапелляционно утверждают, что получить налоговый вычет ученик может только после обучения в школе, имеющей лицензию на осуществление образовательной деятельности.
Однако это не соответствует действующему законодательству.
Итак, начнем с того, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 руб. за год.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения.
В соответствии с подпунктом 20 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» к организациям, осуществляющим образовательную деятельность, приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность.
Согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями, а также индивидуальными предпринимателями.
При этом с учетом положений пунктов 1 и 5 статьи 32 данного Федерального закона индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу пункта 2 статьи 91 Федерального закона не требуется.
Таким образом, ученик вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность непосредственно, вне зависимости от факта наличия у него лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Другое дело, что при подготовке документов в налоговую инспекцию для получения налогового вычета необходимо быть крайне внимательным. Рекомендуем помнить о двух важных моментах:
1) Налоговый вычет за свое обучение вы сможете получить, если произвели оплату обучения самостоятельно или через работодателя. Но в случае оплаты обучения за вас работодателем необходимо будет доказать, что это было целесообразно в рамках осуществление его предпринимательской деятельности. Поэтому желательно оплачивать свое обучение самостоятельно для снятия лишних вопросов у налоговой.
2) Налоговый вычет будет предоставлен в максимальном размере 120 000 руб., но только с учетом налога НДФЛ, который вы оплатили за год, в котором оплатили свое обучение. Если вы не являетесь плательщиком налога НДФЛ (например, ИП на УСН или ИП на патенте), то на налоговый вычет претендовать не можете.
Примерный перечень документов для получения налогового вычета на обучение в Академии татуажа Ирины Потаёнковой «Наставник»:
1) декларация 3-НДФЛ;
2) справка 2-НДФЛ (выдает работодатель);
3) оферта, распечатанная с сайта Академии (находится в «подвале» сайта);
4) выписка из ЕГРИП в отношении И П Потаёнковой Ирины Валентиновны ИНН 580 801 137 403 (можно распечатать с сайта www.nalog.ru, либо обратиться к нам);
5) платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение (выписка из вашего банка, приветственные письма от Академии, которые приходят к вам на e-mail после оплаты);
6) заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов).
Статья подготовлена юристом Академии, адвокатом, Антониной Жулите.
Если у вас возникнут вопросы, связанные с юридическими аспектами вашей деятельности, по ведению и оформлению документации с клиентами, а также потребуются дополнительные разъяснения, обращайтесь к Антонине
Телефон/WhatsApp +79 053 398 642
Instagram @real_russian_law